CONTABILIDADE

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Atividade Continuada Questão Aberta

TRIBUTÁRIA

ACQA
RAFAELA ALVES CORTES
[Ano]

Pá gina1
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Atividade Continuada Questão Aberta

Orientação ACQA:
Caro aluno(a), seja bem-vindo(a) à nossa avaliação continuada da disciplina
de “Contabilidade Tributária”.

Nossa disciplina tem como objetivo o estudo da teoria e a aplicação prática dos
princípios e normas básicas da legislação tributária em vigor e seus reflexos nas
atividades operacionais das empresas.

Para o alcance dos objetivos propostos, é necessário compreendermos a

legislação tributária no Brasil e a forma como se relaciona com as atividades
empresariais. Assim, propomos essa atividade.

Lembre-se que, a atividade ficará aberta da primeira à sexta semana de

estudos, que é o prazo final de entrega e valerá 21 pontos. Por isso, sugerimos
que você se dedique ao máximo buscando complementar sua resposta à medida
que for avançando nas semanas de estudos para garantir 100% da pontuação.

É importante ressaltar que, atividades idênticas ou em desacordo com o que

for solicitado, não serão avaliadas.

Distribuição da Pontuação:

I. Parte prática: 21 pontos. A pontuação será distribuída proporcionalmente a

quantidade de acertos.
 Preenchimento das notas de operações = 10 pontos
 Lançamentos corretos nos razonetes = 5 pontos
 Elaboração da DRE = 3 pontos
 Elaboração do Balanço Patrimonial = 3 pontos

Desejo à todos uma ótima atividade e que colham bons frutos!

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ATIVIDADE PRÁTICA
A Cia Energy, atuante no ramo industrial e de serviços, situada em MG e tributada
pelo Lucro Presumido, realizou em determinado mês, as operações abaixo
descritas. Dentre as operações, estão a produção e venda de 5000 unidades de
seu produto. Todas as operações de compra foram realizadas à prazo e todas
suas operações de venda foram recebidas à vista.

De posse dessas informações, calcule o valor dos tributos incidentes em cada

operação, assim como a sua contabilização (razonetes). E ao final, apure o
resultado do mês e a elaboração do Balanço Patrimonial e a Demonstração de
resultados.

Operações:
1. Aquisição de 2.000Kg de matéria prima, por R$ 12,90 o quilo, com frete de
R$ 280,00 e seguro de R$ 297,00, incluso na nota fiscal, com incidência
de 18% de ICMS e 5% de IPI.

Operação nº: 01 Descrição da Operação: Compra

Quant Vl Unit Vlr Total

0
Produto: 25.800
(+) Frete 280,00
(+) Seguros 297,00
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

26.377,00 4.747,86 26.377,00 1.318,85 27.695,85

Custo do Estoque: 21.629,14

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2. Aquisição de matéria prima, no valor de R$ 29.500,00, com incidência de

12% de ICMS e IPI de 5%.

Operação nº: 02 Descrição da Operação: Compra

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 29.500,00
(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

29.500,00 3.540,00 29.500,00 1.475,00 30.975,00

Custo do Estoque: 25.960,00

3. Aquisição de outros insumos para produção no valor de R$ 18.500,00,

ICMS de 12% e IPI de 10%.

Operação nº: 03 Descrição da Operação: Compra

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 18.500,00
(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

18.500,00 2.220,00 18.500,00 1.850,00 20.350,00

Custo do Estoque: 16.280,00

4. Aquisição de componentes importados, no valor de R$ 2.500,00 e

incidência de ICMS de 4%.

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Operação nº: 04 Descrição da Operação: Compra

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 2.500,00
(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

2.500,00 100,00 2.500,00

Custo do Estoque: 2.400,00

5. Aquisição de 250Kg de matéria prima por R$ 15,50 o quilo e frete de

R$ 300,00. Incidência de ICMS interestadual, a alíquota de 12% e IPI de
5%.

Operação nº: 05 Descrição da Operação: Compra

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 3.875,00
(+) Frete 300,00
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

4.175,00 501,00 4.175,00 208,75 4.383,75

Custo do Estoque: 3.674,00

6. Todos os insumos e matéria-prima, adquiridos, foram requisitados para

produção de 5.000 unidades, do produto, da Cia Energy. Supondo que

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somente estes compõem o custo de produção, determine o custo unitário

de cada produto a ser vendido.

Operação nº: 6 Descrição da Operação: CPP

Custo de Produção do
Período:
21.629,14 +
25.960,00+
16.280,00+
2.400,00+
+3.674,00= Cpp
69.943,14 69.943,1
4
5

7. Venda de 3.000 unidades para revenda, no valor unitário de R$ 16,90, com

destaque de ICMS a alíquota de 18% e IPI de 5%;

Operação nº: 07 Descrição da Operação: Venda

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 50.700,00
(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

50.700,00 9.126,00 50.700,00 2.535,00 53.235,00

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CMV: 41.940,00

8. Venda de 800 unidades para revenda, por R$ 16,90, cada, com incidência
de ICMS, a alíquota de 18% e IPI de 5%.

Operação nº: 08 Descrição da Operação: Venda

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 13.280,00
(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

13.280,00 2.390,40 13.280,0 664,00 13.944,00

CMV: 11.184,00

9. Venda de 1.200 unidades, destinadas a revenda, por R$ 16,90, cada, com

destaque de ICMS, a alíquota de 12% e incidência de IPI de 5%.

Operação nº: 09 Descrição da Operação: Venda

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 20.280
(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de Total Nfe
Valor do IPI
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

20.280,00 2.433,60 20.280,00 1.014,00 21.294,00

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CMV 16.776,00
10. Serviços prestados no município, no valor de R$ 25.000,00, com alíquota
de ISS de 3%.

Operação nº: 10 Descrição da Operação: Serviços

Quant Vl Unit Vlr Total

Serviços

3% 10%
Base de
Valor do ISS Total NFSe
Cálculo ISS

25.000,00 750,00 25.750,0

Agora, que você já realizou os cálculos dos tributos incidentes

sobre as operações, contabilize todas as operações, utilizando
dos razonetes e ao final apure o valor dos tributos a recolher e
o Lucro bruto.

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ATIVO

Caixa D Estoque de MP c

53.235,00 (7) 21.629,14 (1) 69.943,14

13.944,00 (8) 25.960,00 (2)
21.294,00 (9) 16.280,00(3)
25.750,0
(10) 2.400,00(4)
3.674,00(5)

114.873
69.943,14

ICMS a recuperar IPI a recuperar

4.747,86 (1) 11.108,86 1.318,85 (1) 4.852,00

3.540,00 (2) 1.475,00(2)
1.850,00 (3
2.220,00 (3) )
100,00(4) 208,75 (5)
501,00(5)
4.852,00
11.108,86 11.108,86 4.852,00 4.852,00

Estoque de Produto
Acabado
69.943,14 (6) 41.940,00 (7)
11.184,00 (8)
16.776,00 (9)

69.900,00
43,14

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PASSIVO

Fornecedores IPI a Recolher

27.695,85 (1) 4.852,00 2.535,00 (7)

30.975,00 (2) 664,00 (8)
20.350,00 (3) 1.014,00 (9)
2.500,00 (4)
4.383,75 (5)

4.213,00
85.904,6 639,00

ICMS a Recolher ISS a Recolher

11.108,86 9.126,00 (7) 750,00 (10)

2.390,40 (8)
2.433,60 (9)

13.950,00

2.841,14

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

CAPITAL SOCIAL LUCRO DO EXERCÍCIO

28.872,40

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RESULTADO

Receita Bruta de Vendas Receita de Serviços

88.473,00 50.700,00 (7) 25.000,00 25.000,00 (10)

13.280,00 (8)
21.294,00 (9)

88.473,00
88.473,00 88.473,00 25.000,00 25.000.00

ICMS s/Vendas ISS

9.126,00 (7) 13.949,6 750,00 750,00 (10)

2.390,40 (8)
2.433,60 (9)

13.949,6 13.949,6 750,00 750,00

CMV ARE

41.940,00 (7)
11.184,00(8)
16.776,00 (9) 69.901,00 13.949,6 88.473,00

69.901,00 25.000,00
750,00

113.473,00
69.901,00 69.901,00 28.872,40

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DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

Receita Bruta 88.473,00

Venda de Mercadorias 25.000,0
Prestação de Serviços
(-) 13.949,6
(-) Deduções da Receita (-)750,00
(-) ICMS s/vendas
(-) ISS

(=) Receita Líquida de Vendas 98.773,40

(-) Custo da Mercadoria Vendida (-)69.901,00
CMV

(=) Lucro Bruto 28.872,40

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
caixa 114.873,00 fornecedores 85.904,6
estoque
s 653,14 Ipi a recolher
Icms a recolher
Iss a recolher 750,00

Patrimônio Líquido
Lucro exercício 28.872,40

TOTAL 115.527,00 TOTAL 115.527,00

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