SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM

INDUSTRIAL – SENAI CETAFR

UC PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS
DE APOIO CONTÁBIL E FINANCEIRO
PARTE 2

INSTRUTOR: ANGELO BEZERRA LEÃO

ENGENHEIRO METALÚRGICO
TÉCNICO EM MECÂNICA INDUSTRIAL
angelo.leao@docente.senai.br
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Finanças - Conceitos
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O papel de Finanças

Finanças como área de trabalho

Formas básicas de organização
empresarial
A função da Administração
Financeira
Objetivo do Administrador
Financeiro
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Finanças como área de estudo

O que é finanças?
É a arte e a ciência de administrar
fundos
Principais áreas em Finanças:
- Serviços Financeiros
- Administração Financeira
- Administradores Financeiros
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Administração financeira

• É a gestão dos recursos financeiros, pertencentes à empresa. Ela

tem como objetivo deixar o negócio mais competitivo, com uma
gestão eficiente desses recursos para maximizar a sua utilização.
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Administração financeira
Conforme Teoria da administração

O papel da administração
financeira é o de planejar,
controlar, analisar e gerir os
recursos dos negócios, para que
este possa ter cada vez mais
rentabilidade.
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Administração financeira
Conforme Teoria da
administração
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Formas básicas de
organização empresarial
Firma individual EI:
◼ É uma empresa de propriedade de uma única
pessoa que opera visando a seu próprio lucro.
◼ Pequenos negócios – mercearias, oficinas
mecânicas e sapatarias
◼ O proprietário tem responsabilidade ilimitada, isto
é, todos os seus bens podem ser utilizados para
satisfazer os credores.
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Formas básicas de ORGANIZAÇÃO EMPRESARIAL

Sociedades:
✓ Consiste de dois ou mais proprietários
dirigindo conjuntamente um empreendimento,
com fins lucrativos.
✓ Empresas financeiras, companhias seguradoras
e imobiliárias.
✓ Contrato Social: contrato formal que estabelece
os termos da sociedade.
✓ Sociedades em geral, todos os sócios tem
responsabilidade ilimitada. Já nas Sociedade
Limitadas, um ou mais sócios podem ter
responsabilidade limitada.
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Formas básicas de ORGANIZAÇÃO EMPRESARIAL

Sociedade Anônima:
✓ Entidade empresarial intangível, criada
por lei.
✓ Forma dominante e organização
empresarial. Reponde por 90%
das receitas e 80% dos lucros
líquidos.
✓ Principais integrantes: acionistas, o
conselho de administração e o presidente.
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Os objetivos da administração financeira

Uma administração financeira bem

feita tem como principal objetivo gerir
os recursos em prol do próprio
negócio. Contas em dias e recursos
bem aplicados, gerando rendimentos,
significam melhores resultados
financeiros.
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Capital de giro - CDG

O capital de giro é o montante de
recursos financeiros que a empresa
necessita para garantir a sua perfeita
operação. Em outras palavras, podemos
defini-lo como o dinheiro que faz a empresa
girar — como o próprio nome sugere.

Trata-se dos recursos essenciais para

adquirir insumos essenciais à produção,
mercadorias para revenda ou itens
necessários para a prestação de serviços.
Sem esses valores, uma empresa
dificilmente conseguirá sobreviver.
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Calcule o CDG nos anos de

2016 e 2017 para o
Balanço consolidado ao
lado. Houve perdas?
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DRE
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DRE
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Ponto de equilíbrio do fluxo de caixa

O ponto de equilíbrio é
definido por muitos financistas
como um medidor de segurança
para o setor financeiro da empresa.
Ele mostra a quantidade de vendas
necessárias para que as despesas
sejam pagas e, assim, o negócio
possa continuar operando.
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Ponto de equilíbrio do fluxo de caixa

Nesse contexto, podemos
afirmar que o ponto de equilíbrio do
fluxo de caixa é o marco zero. A
empresa não tem lucro nem prejuízo,
porém, caso ele seja inferior ao
desejado, isso significa que os
recursos não são capazes de pagar as
despesas. Se for superior, podemos
afirmar que a empresa está logrando
resultados positivos em suas
operações.
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A função da Administração
Financeira
Tesoureiro: responsável por atividades como
planejamento financeiro e obtenção de fundos, decisões
sobre investimentos de capital, administração de caixa, de
crédito e do fundo de pensão.
Controller: atividades contábeis, incluindo
administração tributária, informática, contabilidade de
custos e contabilidade financeira.
As atividades do tesoureiro constituem
preocupação básica do livro.
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A função da Administração
Financeira
• Relacionamento de Finanças com a
Economia:
✓ Como a maioria das empresas operam dentro da
Economia, o administrador financeiro deve
compreender o arcabouço econômico e estar atento
às consequências do vários níveis de atividade
econômica e das mudanças na política econômica.
✓ Princípio Econômico básico usado é a análise
marginal (benefícios adicionais superar os custos
adicionais).
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A função da Administração
Financeira
Relacionamento com a Contabilidade:
✓ Contador – Regime de competência: reconhece as
receitas no momento da venda e as despesas,
quando incorridas.
✓ Administrador financeiro – Regime de caixa:
reconhece as receitas e despesas apenas quando
ocorrem entradas e saídas efetivas de caixa.
✓ Administrador financeiro – Tomada de decisão
baseado em suas avaliações acerca dos riscos e
retornos.
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A função da Administração
Financeira
Atividades-chaves do administrador
financeiro:

✓ Realizar análises e planejamento financeiro

✓ Tomar decisões de investimento
✓ Tomar decisões de financiamento

TQM, aplicação dos princípios da qualidade é um importante

conceito para o administrador financeiro. Pois envolve contínuos
esforços para melhorar as operações através do aperfeiçamento dos
processos, visando atingir maior eficiência e satisfação das
necessidades de todos os clientes.
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A função da Administração
Financeira
Maximização da riqueza dos proprietários
Não dos lucros – pois ignora a época de
ocorrência dos retornos, e desconsidera
também os fluxos de caixa e o risco.
As ações do administrador financeiro devem
ser coerentes com a preservação da riqueza
dos stakeholders (empregados, clientes,
fornecedores, credores, etc).
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Gestão Financeira - Liquidez

A liquidez é a capacidade que um ativo tem de se transformar em
dinheiro sem perdas de valor significativo. Ela também pode ser
entendida como a agilidade com que um investidor consegue vender
determinada aplicação financeira sem que ela se desvalorize.
Imóveis
Ou seja, são aqueles que não permitem a
Poupança
conversão em dinheiro com agilidade.
Um ativo possui alta liquidez quando é facilmente
resgatado. É o caso das aplicações em poupança,
Por exemplo: os imóveis. A venda de uma casa,
pois permite que os investidores tenham o dinheiro
apartamento ou sala comercial pode levar mais
em mãos a qualquer momento e, em alguns casos,
tempo do que o desejado. Além disso, envolve uma
utilizando um cartão de débito.
série de trâmites burocráticos até que o recurso
esteja totalmente disponível para uso.
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Gestão Financeira
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Gestão Financeira
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A função da Administração
Financeira
O problema do agency: possibilidade de os administradores
colocarem seus objetivos pessoais à frente dos objetivos da
empresa.
Soluções:
✓ Aquisição hostil de uma sociedade por outra
✓ Custos de agency
✓ Cobertura de seguro contra danos causados por desonestidade de funcionários
✓ Planos de incentivos
✓ Opções de ações
✓ Pagamento em dinheiro
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Lucro operacional e líquido

O lucro de uma empresa é dividido em duas partes.
O primeiro é o operacional, que trata basicamente do resultado
auferido pela atividade-fim da empresa (receita – custos de vendas,
produção ou prestação de serviços), antes da incidência da tributação
do Imposto de Renda, Contribuição Social e outras despesas que não
fazem parte da operação do negócio.
O lucro líquido é a representação do resultado efetivo da empresa —
ou seja, basicamente é o que sobra após o pagamento de todas as
despesas que possam ter ocorrido no processo, sejam elas
operacionais ou administrativas.
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Planejamento estratégico
O planejamento estratégico é um procedimento que visa orientar o futuro
financeiro de um negócio, fazendo com que os gestores pensem sempre no
longo prazo. Esse processo visa responder a 3 questões básicas no âmbito
empresarial.
✓Onde estamos?
✓Para onde queremos ir?
✓O que deve ser feito para chegar lá?
Respondendo a essas questões, o setor financeiro identificará a real situação
da empresa e traçará um conjunto de objetivos e metas que devem ser
cumpridos para, assim, criar um planejamento estratégico.
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Matemática financeira
• JUROS SIMPLES: o juro de cada intervalo de tempo sempre é
calculado sobre o capital inicial emprestado ou aplicado.
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Matemática financeira
• JUROS COMPOSTOS: o juro de cada intervalo de tempo é calculado a
partir do saldo no início de correspondente intervalo. Ou seja: o juro
de cada intervalo de tempo é incorporado ao capital inicial e passa a
render juros também.
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Matemática financeira
SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

SISTEMA DE AMORTIZAÇÃO
CONSTANTE – SAC

SISTEMA DE AMORTIZAÇÃO
FRANCÊS - PRICE
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Matemática financeira
SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

SISTEMA DE AMORTIZAÇÃO CONSTANTE (S.A.C)

Este tipo de sistema, como o próprio nome sugere, consiste na amortização

constante do principal durante todo o prazo de financiamento. A prestação a ser
paga será decrescente, na medida em que os juros incidirão sobre um saldo
devedor cada vez menor. O valor da amortização é calculado através da divisão
entre o capital inicial e o número de prestações a serem pagas.
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Matemática financeira
SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

SISTEMA DE AMORTIZAÇÃO FRANCÊS (PRICE)

Este sistema estabelece, ao contrário do S.A. C, que as prestações são iguais e

sucessivas durante todo o prazo da amortização. È importante notar que, à medida
que as prestações são realizadas, o saldo devedor é diminuído implicando, dessa
forma, uma concomitante diminuição dos juros apurados para o período em
análise. Porém, em função de manter-se a uniformidade em relação ao valor da
prestação, a amortização aumenta de forma a compensar a diminuição dos juros.
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Matemática financeira
SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

SISTEMA DE AMORTIZAÇÃO FRANCÊS (PRICE)

O cálculo do valor da prestação é feito, a partir do FATOR DE VALOR PRESENTE POR

OPERAÇÃO MÚLTIPLA, através da fórmula:
Onde:
R = valor das prestações
P = principal
i = taxa de juros
n = período
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Matemática financeira
SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Obrigado FIEC UNIDA, SENAI FORTE