PT SANTOSA

GENERAL LEDGER

Nama Akun : Cash No. Akun : 1-1100

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
Juli 31 BKK 78,900,000
Desember 31 BKM 264,000,000 185,100,000

Nama Akun : Account Receivable No. Akun : 1-1300

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT

Agustus 31 SJ 288,750,000 288,750,000

Desember 31 BKM 225,500,000 63,250,000

Nama Akun : Account Receivable of PT JAYA No. Akun : 1-1302

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
AGUSTUS 20 JU 3,850,000

Nama Akun : Store Equipment No. Akun : 1-1400

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
JULI 31 PJ 3,500,000 3,500,000

Nama Akun : Inventory No. Akun : 1-1500

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
agustus 31 sj 195,200,000
Nama Akun : Persediaan Perlengkapan Pabrik No. Akun : 1-1501
BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
juli 31 PJ 103,000,000 103,000,000
JULI 31 PJJ 75,300,000 27,700,000

Nama Akun : BB & Store Supplies No. Akun : 1-1600

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
JULI 31 BKK 4,400,000 4,400,000

Nama Akun : BDP No. Akun : 1-1700

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
JULI 31 BKK 7,500,000 7,500,000

Nama Akun : PPN OUT No. Akun : 1-1910

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
agustus 31 sj 26,250,000
desember 31 BKM 3,500,000
agustus 20 JU 350,000

Nama Akun : BOP No. Akun : 1-7103

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
JULI 31 BKK 7,000,000 7,000,000
Nama Akun : Account Payable No. Akun : 2-1100
BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
JULI 31 PJ 106,500,000
JULI 31 BKK 59,000,000

Nama Akun : Account Payable PT BERKAH No. Akun : 2-1101

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
JULI 15 5,500,000 5,500,000

Nama Akun : PPN IN No. Akun : 2-1920

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
JULI 15 JU 500,000

Nama Akun : Sales No. Akun : 4-1100

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
agustus 31 sj 262,500,000
desember 31 BKM 35,000,000

Nama Akun : Sales Return No. Akun : 4-1300

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
AGUSTUS 20 JU 3,500,000 3,500,000
Nama Akun : HPP No. Akun : 5-1100
BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
agustus 31 SJ 195,200,000 195,200,000

Nama Akun : Purchase Return No. Akun : 5-1300

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
JULI 15 JU 5,000,000

Nama Akun : BDP - BBB No. Akun : 6-1101

BALANCE
DATE DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
DEBIT
JULI 31 PBB 75,300,000 75,300,000
BALANCE
CREDIT
78,900,000

BALANCE
CREDIT

BALANCE
CREDIT
3,850,000

BALANCE
CREDIT

BALANCE
CREDIT
195,200,000
n : 1-1501
BALANCE
CREDIT

BALANCE
CREDIT

BALANCE
CREDIT

BALANCE
CREDIT
26,250,000
29,750,000
29,400,000

BALANCE
CREDIT
BALANCE
CREDIT
106,500,000
47,500,000

BALANCE
CREDIT

BALANCE
CREDIT
500,000

BALANCE
CREDIT
262,500,000
297,500,000

BALANCE
CREDIT
BALANCE
CREDIT

BALANCE
CREDIT
5,000,000

BALANCE
CREDIT
 PT SANTOSA
NERACA SALDO

REFF KETERANGAN DEBIT

1-1100 Cash Rp 185,100,000
1-1300 Account Receivable Rp 63,250,000
1-1302 Account Receivable ( PT JAYA)
1-1400 Store Supplies Rp 3,500,000
1-1500 Inventory
1-1501 persediaan perlengkapa oabrik Rp 27,700,000
1-1600 bb&perlengkapan pabrik Rp 4,400,000
1-1700 bdp Rp 7,500,000
1-1910 PPN Out
1-7103 bop Rp 7,000,000
2-1100 Account Payable
2-1101 Account Payable (PT SUKSES) Rp 5,500,000
2-1920 PPN IN
4-1100 Sales
4-1300 Sales Return Rp 3,500,000
5-1100 HPP Rp 195,200,000
5-1300 Purchase Return
6-1101 bdp-bbb Rp 75,300,000
AMOUNT Rp 577,950,000
 KREDIT

Rp 3,850,000

Rp 195,200,000

Rp 29,400,000

Rp 47,500,000

Rp 500,000
Rp 297,500,000

Rp 5,000,000

Rp 578,950,000
CONTOH JURNAL PENYESUAIAN
PT. KARYA BHAKTI
PER, 31 DESEMBER 2021

DATE DESCRIPTION REF

31 Dec Cash In Bank 1-1100

Potongan PPH 6-2100
Beban Administrasi Bank 6-2000
Pendapatan Jasa Giro 4-1400

31-Dec Persediaan Bahan Baku 1-1700

Ikhtisar Produksi 5-2000
Persediaan Barang Dalam Proses 1-1800
Ikhtisar Produksi 5-2000
Ikhtisar Produksi 5-2000
Persediaan Bahan Baku 1-1700
Ikhtisar Produksi 5-2000
Persediaa Barang Dalam Proses 1-1800
Persediaan Barang Jadi 1-1900
Ikhtisar Laba Rugi 6-2200
Ikhtisar Laba Rugi 6-2200
Persediaan Barang Jadi 1-1900

31-Dec Beban Perlengkapa 5-1900

Perlengkapan Kantor 1-1600

31-Dec Bad Debt Expense 6-1100

Allowance For Dobtful Debt 1-1400

31-Dec Beban Bunga 6-1900

Utang Bunga Obligasi 4-1700

31-Dec Beban Sewa 6-1200

Sewa Dibayar Dimuka 1-1500

31-Dec Beban Penyusutan Bangunan 6-1400

Akumulasi Penyusutan Bangunan 1-2200
Beban Penyusutan Mesin 6-1500
Akumulasi Penyusutan Mesin 1-2400
Beban Penyusutan Peralatan Pabrik 6-1600
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik 1-2600

31-Dec Beban Gaji 6-1300

Utang Gaji 2-1300
Beban Bunga 6-2400
Utang Bunga 2-1600
31-Dec PPN Keluran 2-1400
PPN Masukan 1-1910
PPN Payable 2-1700

31-Dec Beban PPH 6-2300

Uang muka PPh pasal 22 1-1930
Utang PPH 2-1500

31-Dec Beban PPH 6-2300

Uang Muka PPH 1-1930
Angsuran PPH
Utang PPH 2-1500

TOTAL
A BHAKTI
EMBER 2021

DEBIT CREDIT
RP RP
Rp 20,000,000
Rp 6,500,000
Rp 6,000,000
Rp 32,500,000

Rp 4,000,000
Rp 4,000,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 12,000,000
Rp 12,000,000
Rp 6,000,000
Rp 6,000,000
Rp 8,000,000
Rp 8,000,000
Rp 17,000,000
Rp 17,000,000

Rp 4,000,000
Rp 4,000,000

Rp 2,500,000
Rp 2,500,000

Rp 3,000,000 Perhitungan Bunga Obligasi = Nominal x Persentase Bunga x Jang

Rp 3,000,000
50.000.000 x 12% x 6/12
Rp 8,000,000 3,000,000
Rp 8,000,000

Rp 8,000,000
Rp 8,000,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 4,000,000
Rp 4,000,000

Rp 4,000,000
Rp 4,000,000
Rp 4,000,000
Rp 4,000,000
Rp 23,500,000
Rp 9,500,000
Rp 14,000,000

Rp 8,150,000 Penyesuan PPH Dilakukan setelah di lakukannya laporan keuangan

Rp 3,000,000 Penyesuaian PPn dilakukan setelah dilakukannya transaksi
Rp 5,150,000

Rp 14,250,000
Rp 3,000,000
Rp 9,000,000
Rp 2,250,000

Rp 172,900,000 Rp 172,900,000
x Persentase Bunga x Jangkauan Beredar
12
0 x 12% x 6/12
ran keuangan
 PT. KARYA BHAKTI
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI
31 DESEMBER 2021

TOTAL
DESCRIPTION
Rp
Biaya Bahan Baku
Persediaan Bahan baku (awal)
Pembelian bahan baku Rp 97,000,000
Retur pembelian bahan baku Rp 2,000,000
Rp 95,000,000
Potongan pembelian bahan baku Rp 1,000,000
Pembelian bersih bahan baku Rp 94,000,000
Beban angkut pembelian bahan baku Rp 5,000,000
Harga pokok pembelian bahan baku
Bahan baku siap diproduksi
Persediaan bahan baku (akhir)
Biaya pemakaian bahan baku
Biaya Tenaga kerja langsung
Biaya Overhead pabrik :
Biaya Overhead pabrik
Biaya penyusutan mesin
Biaya penyusutan peralatan pabrik
jumlah biaya overhead pabrik
Jumlah biaya produksi
Persediaan barang dalam proses (awal)
jumlah barang dalam proses
Persediaan barang dalam proses (akhir)
Harga pokok produksi
RYA BHAKTI
GA POKOK PRODUKSI
EMBER 2021

TOTAL
Rp Rp

Rp 12,000,000

Rp 99,000,000
Rp 111,000,000
Rp 4,000,000
Rp 107,000,000
Rp 72,000,000

Rp 82,000,000
Rp 5,000,000
Rp 4,000,000
Rp 91,000,000
Rp 270,000,000
Rp 6,000,000
Rp 276,000,000
Rp 5,000,000
Rp 271,000,000
 PERHITUNGAN PAJAK FISKAL

Laba Usaha Sebelum Pajak

Ditambah Koreksi Positif
Beban Kerugian Piutang Rp 2,500,000
Potongan PPH Rp 6,500,000
Beban Bunga Bank Rp 12,000,000
Beban Bunga Obligasi Rp 3,000,000
Beban lain-lain Diluar Usaha
Jumlah

Koreksi Negatif
Pendapatan Jasa Giro Rp 32,500,000
Pendapatan Bunga Obligasi Rp 16,000,000
Pendapatan lain-lain Diluar Usaha
Jumlah
Laba Usaha Kena Pajak

Pajak Terutang : 25% x Laba Usaha Kena Pajak

AL

Rp 81,500,000

Rp 24,000,000
Rp 105,500,000

Rp 48,500,000 Tarif Fiskal :

Rp 57,000,000 Rp 14,250,000

Rp 14,250,000 Adjustment
Beban PPH Rp 14,250,000
Uang Muka PPH Rp 3,000,000
Angsuran PPH Rp 9,000,000
Utang PPH Rp 2,250,000
Lanjutan Contoh Neraca Lajur ( Worksheet )

No. Keterangan Neraca Saldo

Akun D K
1-1100 Cash In Bank Rp 120,000,000
1-1200 Surat-surat berharga Rp 50,000,000
1-1300 Piutang dagang Rp 80,000,000
1-1400 Cadangan kerugian piutang Rp 1,500,000
1-1500 Sewa dibayar dimuka Rp 12,000,000
1-1600 Perlengkapan kantor Rp 6,000,000
1-1700 Persediaan bahan baku Rp 12,000,000
1-1800 Persediaan BDP Rp 6,000,000
1-1900 Persediaan Barang Jadi Rp 17,000,000
1-1910 PPN Masukan ( Vat in ) Rp 9,500,000
1-1920 Angsuran PPh pasal 25 Rp 9,000,000
1-1930 Uang muka PPh pasal 22 Rp 3,000,000
1-1940 Piutang bunga
1-2000 Tanah Rp 160,000,000
1-2100 Bangunan Rp 150,000,000
1-2200 Akumulasi penyu.bangunan Rp 21,000,000
1-2300 Mesin Rp 80,000,000
1-2400 Akumulasi penyu. Mesin Rp 10,000,000
1-2500 Peralatan pabrik Rp 80,000,000
1-2600 Akumulasi penyu. Pabrik Rp 4,000,000
2-1100 Utang Usaha Rp 22,000,000
2-1200 Utang Bank Rp 80,000,000
2-1300 Utang Gaji Rp 2,000,000
2-1400 PPn Keluaran ( Vat out ) Rp 23,500,000
2-1500 Utang PPh
2-1600 Utang Bunga
2-1800 Utang Bunga Obligasi
2-1700 Utang PPn
3-1100 Laba ditahan Rp 65,000,000
3-1200 Modal Saham Rp 483,500,000
3-1300 Deviden Rp 40,000,000
4-1100 Penjualan Rp 450,000,000
4-1200 Retur penjualan - PH Rp 13,000,000
4-1300 Potongan penjualan Rp 12,000,000
4-1400 Pendapatan bunga obligasi Rp 16,000,000
4-1500 Pendapatan jasa giro
5-1100 Pembelian Bahan Baku Rp 97,000,000
5-1200 Retur Pembelian - PH Rp 2,000,000
5-1300 Potongan Pembelian Rp 1,000,000
5-1400 Beban angkut pembelian Rp 5,000,000
5-1500 Biaya tenaga kerja langsung Rp 72,000,000
5-1600 Biaya overhead pabrik Rp 82,000,000
5-1700 Beban pemasaran Rp 24,000,000
5-1800 Beban administrasi & umum Rp 34,000,000
6-2200 Ikhtisar Laba - Rugi
5-1900 Beban perlengkapan
6-1100 Beban kerugian piutang
6-1200 Beban sewa
6-1300 Beban gaji
6-1400 Beban penyusutan bangunan
6-1500 Beban penyusutan mesin
6-1600 Beban penyu. Peral. Pabrik
6-2400 Beban bunga obligasi Rp 8,000,000
6-2000 Beban administrasi bank
6-2100 Potongan PPh
5-2000 Ikhtisar biaya produksi
6-1900 Beban Bunga
6-2300 Beban PPh
Rp 1,181,500,000 Rp 1,181,500,000
Harga pokok produksi

Laba Usaha Setelah PPH

Pertama cari laba usaha sebelum PPH

Rumusnya
50%x20%x81.500.000
=8.150.000

lalu masukkan ke dalam ajp dan worksheet

Beban PPH
Uang Muka PPh
Utang PPh (Selisih)
 PT. Karya Bakti
Per, 31 Desember 2021

Penyesuaian NS. Setelah Penyesusian

D K D K
Rp 20,000,000 Rp 140,000,000
Rp 50,000,000
Rp 80,000,000
Rp 2,500,000 Rp 4,000,000
Rp 8,000,000 Rp 4,000,000
Rp 4,000,000 Rp 2,000,000
Rp 4,000,000 Rp 12,000,000 Rp 4,000,000
Rp 5,000,000 Rp 6,000,000 Rp 5,000,000
Rp 8,000,000 Rp 17,000,000 Rp 8,000,000
Rp 9,500,000
Rp 9,000,000
Rp 3,000,000 Rp -

Rp 160,000,000
Rp 150,000,000
Rp 8,000,000 Rp 29,000,000
Rp 80,000,000
Rp 5,000,000 Rp 15,000,000
Rp 80,000,000
Rp 4,000,000 Rp 8,000,000
Rp 22,000,000
Rp 80,000,000
Rp 4,000,000 Rp 6,000,000
Rp 23,500,000
Rp 5,150,000 Rp 5,150,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 14,000,000 Rp 14,000,000
Rp 65,000,000
Rp 483,500,000
Rp 40,000,000
Rp 450,000,000
Rp 13,000,000
Rp 12,000,000
Rp 16,000,000
Rp 32,500,000 Rp 32,500,000
Rp 97,000,000
Rp 2,000,000
Rp 1,000,000
Rp 5,000,000
 Rp 72,000,000
Rp 82,000,000
Rp 24,000,000
Rp 34,000,000
Rp 17,000,000 Rp 8,000,000 Rp 17,000,000 Rp 8,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 3,000,000 Rp 11,000,000
Rp 6,000,000 Rp 6,000,000
Rp 6,500,000 Rp 6,500,000
Rp 18,000,000 Rp 9,000,000 Rp 18,000,000 Rp 9,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 8,150,000 Rp 8,150,000
Rp 158,650,000 Rp 158,650,000 Rp 1,257,150,000 Rp 1,257,150,000
Rp -
 Ikhtisar Biaya Produksi Ikhtisar Laba - Rugi
D K D K

Rp 450,000,000
Rp 13,000,000
Rp 12,000,000
Rp 16,000,000
Rp 32,500,000
Rp 97,000,000
Rp 2,000,000
Rp 1,000,000
Rp 5,000,000
Rp 72,000,000
Rp 82,000,000
Rp 24,000,000
Rp 34,000,000
Rp 17,000,000 Rp 8,000,000
Rp 4,000,000
Rp 2,500,000
Rp 8,000,000
Rp 4,000,000
Rp 8,000,000
Rp 5,000,000
Rp 4,000,000
Rp 11,000,000
Rp 6,000,000
Rp 6,500,000
Rp 18,000,000 Rp 9,000,000
Rp 4,000,000
Rp 8,150,000
Rp 283,000,000 Rp 12,000,000
Rp 271,000,000 Rp 271,000,000
Rp 433,150,000 Rp 506,500,000
Rp 73,350,000
Rp 506,500,000 Rp 506,500,000
 Neraca
D K
Rp 140,000,000
Rp 50,000,000
Rp 80,000,000
Rp 4,000,000
Rp 4,000,000
Rp 2,000,000
Rp 4,000,000
Rp 5,000,000
Rp 8,000,000

Rp 9,000,000
Rp -

Rp 160,000,000
Rp 150,000,000
Rp 29,000,000
Rp 80,000,000
Rp 15,000,000
Rp 80,000,000
Rp 8,000,000
Rp 22,000,000
Rp 80,000,000
Rp 6,000,000

Rp 5,150,000
Rp 4,000,000
Rp 3,000,000
Rp 14,000,000
Rp 65,000,000
Rp 483,500,000
Rp 40,000,000
Rp 812,000,000 Rp 738,650,000

Rp 73,350,000
Rp 812,000,000 Rp 812,000,000
 PT KARYA BHAKTI
NERACA, 31 DESEMBER 2021

(Dalam Pajak Fiskal)

Total
Acc No. Name Acoount ACC. No.
Rp Rp
1-1100 Cash In Bank Rp 140,000,000 2-1100
1-1200 Surat-surat berharga Rp 50,000,000 2-1200
1-1300 Piutang Dagang Rp 80,000,000 2-1300
1-1400 Cad. Kerugian Piutang -Rp 4,000,000 2-1500
1-1500 sewa Dibayar Dimuka Rp 4,000,000 2-1600
1-1600 Perlengkapan kantor Rp 2,000,000 2-1700
1-1700 Persediaan Bahan Baku Rp 4,000,000 2-1800
1-1800 Persediaan BDP Rp 5,000,000
1-1900 Persediaan Barang Jadi Rp 8,000,000
1-1920 Anguran PPH Rp -
1-2000 Tanah Rp 160,000,000
1-2100 Bangunan Rp 150,000,000
1-2200 Akum. Peny, Bangunan Rp 29,000,000
Nilai Buku (setelah dikuragi akumulasi) Rp 121,000,000
1-2300 Mesin Rp 80,000,000 3-1100
1-2400 Akum. Peny. Mesin Rp 15,000,000
Rp 65,000,000
1-2500 Peralatan Pabrik Rp 80,000,000
1-2600 Akum. Peny. Peral.Pabrik Rp 8,000,000
Rp 72,000,000

TOTAL AKTIVA Rp 707,000,000

kalau perusahaan itu belum berjalan maka yang dibuat neracanya terlebih dahlu
jika perusahan itu sudah berjalan maka yang dibuat laba rugi dulu agar perusahaan tau laba yang didapatkan selama tahu berjala

Neraca itu harus likuiditas (punya kemampuan yang diukur dengan rasio (Aktiva lancar/Utang Lancar)
2:1 Maka perusahaan secara harta mampu
Jika terjadi solvabilitas : Aktiva tetap/utang jangka panjang atau jangka pendek)

Fiskus (Orang yang sering menagih pajak)

Laba rugi untuk mengukur kemajuan dan sehat apa ngga, diukur dari rentabilitas
neraca diukkur dari solvabilitas dan likuiditas
A BHAKTI
ESEMBER 2021

Total
Name Accounts
Rp RP
Utang Usaha Rp 22,000,000
Utang Bank Rp 80,000,000
Utang Gaji Rp 6,000,000
Utang PPH Rp 2,250,000
Utang Bunga Rp 4,000,000
Utang PPN Rp 14,000,000
Utang Bunga Obligasi Rp 3,000,000

Laba Ditahan Rp 575,750,000

TOTAL PASSIVA Rp 707,000,000

dapatkan selama tahu berjalan

 PT KARYA BHAKTI
LAPORAN LABA DITAHAN
31-Dec-21

DESCRIPTION
Laba Ditahan Rp 65,000,000
Modal Saham Rp 483,500,000

Laba Usaha Setelah PPH (Dari hasil worksheet setelah fiskal) Rp 67,250,000
Deviden Rp 40,000,000
Penambahan Laba Ditahan
Laba Ditahan (Akhir)
Rp 548,500,000

Rp 27,250,000
Rp 575,750,000
 PT KARYA BHAKTI
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2021

DATE DESCRIPTION REF

12/31/2021 Ikhtisar Biaya Produksi 6-2000
Retur Pembelian Bahan Baku 5-1200
Potongan Pembelian Bahan Baku 5-1300
Persediaan Bahan Baku (Akhir) 1-1700
Persediaan Barang Dalam Proses (Akhir) 1-1800
Persediaan Bahan Baku (awal) 1-1700
Persediaan Bahan Dalam Proses ( Awal) 1-1800
Pembelian Bahan Baku 5-1100
Beban Angkut Pembalian Bahan Baku 5-1400
Biaya Tenaga Kerja Langsung 5-1500
Biaya Overhead Pabrik 5-1600
Biaya Penyusutan Mesin 6-1500
Biaya Penyusutan Peralatan Pabrik 6-1600

12/31/2021 Ikhtisar Laba-Rugi 6-2200

Persediaan Barang Jadi (Akhir) 1-1900
Ikhtisar Biaya Produksi 6-2000
Persediaan Barang Jadi (Awal) 1-1900

12/31/2021 Penjualan 4-1100

Pendapatan Bunga Obligasi 4-1400
Pendapatan Jasa Giro 4-1500
Ikhtisar Laba Rugi 6-2200

12/31/2021 Ikhtsar Laba Rugi 6-2200

Retur Penjualan 4-1200
Potongan Penjualan 4-1300
Beban Pemasaran 5-1700
Beban Adminisrtrasi dan Umum 5-1800
Beban Perlengkapan Kantor 5-1900
Beban Kerugian Piutang 6-1100
Beban Sewa 6-1200
Beban Gaji 6-1300
Beban Penyusutan Bangunan 6-1400
Beban Bunga 6-1900
Beban Administrasi Bank 6-2000
Potongan PPH 6-2100
 Beban PPH 6-300
Beban Bunga Obligasi 6-2400

12/31/2021 Ikhtisar Laba Rugi 6-2200

Laba Ditahan 3-1100

12/31/2021 Laba Ditahan 3-1100

Deviden 3-1300

TOTAL
BHAKTI
ENUTUP
MBER 2021

DEBIT CREDIT
Rp 271,000,000
Rp 2,000,000 Hasil dari selisih antara debit dan kredit dimasukan ke dal
ikhtisar biaya produksi, dan jumahnya sama dengan harg
Rp 1,000,000 pokok produksi yang di worksheet
Rp 4,000,000
Rp 5,000,000
Rp 12,000,000
Rp 6,000,000
Rp 97,000,000
Rp 5,000,000
Rp 72,000,000
Rp 82,000,000
Rp 5,000,000
Rp 4,000,000

Rp 280,000,000
Ikhtisar Laba Rugi hasilnyna harus sama dengan
Rp 8,000,000 harga pokok produksi di laporan laba rugi
Rp 271,000,000
Rp 17,000,000

Rp 450,000,000
Tinggal dijumlahkan, jadi semua pendapatannya
Rp 16,000,000 dijadikan satu
Rp 32,500,000
Rp 498,500,000

Rp 151,250,000 Jumlahnya hasil penjumlahan beban beban

Rp 13,000,000
Rp 12,000,000
Rp 24,000,000
Rp 34,000,000
Rp 4,000,000
Rp 2,500,000
Rp 8,000,000
Rp 4,000,000
Rp 8,000,000
Rp 12,000,000
Rp 6,000,000
Rp 6,500,000
 Rp 14,250,000
Rp 3,000,000

Rp 67,250,000
Rp 67,250,000 Pakai laba ditahan, karena kalau akun real tidak modal
dimasukkan ke dalam jurnal penutup, karena laba ditaha
termasuk akun nominal.
Rp 40,000,000
Rp 40,000,000
Laba deviden diambil dari angka devidennya

Rp 1,328,000,000 Rp 1,328,000,000
dan kredit dimasukan ke dalam
umahnya sama dengan harga
yang di worksheet

harus sama dengan

aporan laba rugi

mua pendapatannya
tu

han beban beban

 kalau akun real tidak modal
penutup, karena laba ditahan
kun nominal.

angka devidennya
 PT. KARYA BHAKTI
LAPORAN LABA RUGI
31 DESEMBER 2021

TOTAL
DESCRIPTION
Rp Rp
Pendapatan Usaha :
Penjualan Rp 450,000,000
Retur penjualan Rp 13,000,000
potongan penjualan Rp 12,000,000
Rp 25,000,000
Penjualan bersih
Harga pokok penjualan
Harga pokok prouksi Rp 271,000,000
Persediaan bahan baku akhr aawal) Rp 17,000,000
Persediaan bahan baku saip dijualan Rp 288,000,000
Persediaan baku jadi (akhir) Rp 8,000,000
Harga pokok penjualan
Laba Kotor Atas Penjualan
Beban usaha :
Beban Pemasaran Rp 24,000,000
Beban administrasi dan umum Rp 34,000,000
Beban Perlengkapan Rp 4,000,000
Beban kerugian piutang Rp 2,500,000
Beban sewa Rp 8,000,000
Beban Gaji Rp 4,000,000
Beban penyusutan bangunan Rp 8,000,000
jumlah beban usaha Rp 84,500,000
beba diluar usaha
Beban Bunga Rp 12,000,000
Beban administrasi bank Rp 6,000,000
Beban bunga obligasi Rp 3,000,000
Potongan PPh 6500000
Jumlah beban diluar usaha Rp 27,500,000
Jumlah beban usaha dan diluar usaha
Laba usaha sebelum pendapatan di luar usaha
pendapatan diluar usaha
Peendapatan bunga obligasi Rp 16,000,000
Pendapatan jasa giro Rp 32,500,000
Jumlah pendapatan diluar rmuka
Laba usaha sebelum pajak
Beban PPH
Laba usaha setelah PPH
Rentabilitas Ekonomi : Laba Rugi-PPh/Laba Usaha x 100 %
81.500.000-8.150.000 X 100 % = 10,37% maka perusahaam diambang phk karyawan
707,000,000
AL
Rp

tolak ukur kemajuan perusahaan (Central)

Rp 425,000,000

Rp 280,000,000
Rp 145,000,000

Rp 112,000,000 24.89%
Rp 33,000,000 12.89%

Rp 48,500,000 10.78%
Rp 81,500,000 23.67%
Rp 8,150,000 3.17%
Rp 73,350,000 20,5% diatas 25% bisa tambah karyawan
Standar 10% min. jika kurang dari 10% maka pengurangan tenaga kerja
hk karyawan
Lanjutan Contoh Neraca Lajur ( Worksheet )

No. Keterangan Neraca Saldo

Akun D K
1-1100 Cash In Bank Rp 120,000,000
1-1200 Surat-surat berharga Rp 50,000,000
1-1300 Piutang dagang Rp 80,000,000
1-1400 Cadangan kerugian piutang Rp 1,500,000
1-1500 Sewa dibayar dimuka Rp 12,000,000
1-1600 Perlengkapan kantor Rp 6,000,000
1-1700 Persediaan bahan baku Rp 12,000,000
1-1800 Persediaan BDP Rp 6,000,000
1-1900 Persediaan Barang Jadi Rp 17,000,000
1-1910 PPN Masukan ( Vat in ) Rp 9,500,000
1-1920 Angsuran PPh pasal 25 Rp 9,000,000
1-1930 Uang muka PPh pasal 22 Rp 3,000,000
1-1940 Piutang bunga
1-2000 Tanah Rp 160,000,000
1-2100 Bangunan Rp 150,000,000
1-2200 Akumulasi penyu.bangunan Rp 21,000,000
1-2300 Mesin Rp 80,000,000
1-2400 Akumulasi penyu. Mesin Rp 10,000,000
1-2500 Peralatan pabrik Rp 80,000,000
1-2600 Akumulasi penyu. Pabrik Rp 4,000,000
2-1100 Utang Usaha Rp 22,000,000
2-1200 Utang Bank Rp 80,000,000
2-1300 Utang Gaji Rp 2,000,000
2-1400 PPn Keluaran ( Vat out ) Rp 23,500,000
2-1500 Utang PPh
2-1600 Utang Bunga
2-1800 Utang Bunga Obligasi
2-1700 Utang PPn
3-1100 Laba ditahan Rp 65,000,000
3-1200 Modal Saham Rp 483,500,000
3-1300 Deviden Rp 40,000,000
4-1100 Penjualan Rp 450,000,000
4-1200 Retur penjualan - PH Rp 13,000,000
4-1300 Potongan penjualan Rp 12,000,000
4-1400 Pendapatan bunga obligasi Rp 16,000,000
4-1500 Pendapatan jasa giro
5-1100 Pembelian Bahan Baku Rp 97,000,000
5-1200 Retur Pembelian - PH Rp 2,000,000
5-1300 Potongan Pembelian Rp 1,000,000
5-1400 Beban angkut pembelian Rp 5,000,000
5-1500 Biaya tenaga kerja langsung Rp 72,000,000
5-1600 Biaya overhead pabrik Rp 82,000,000
5-1700 Beban pemasaran Rp 24,000,000
5-1800 Beban administrasi & umum Rp 34,000,000
6-2200 Ikhtisar Laba - Rugi
5-1900 Beban perlengkapan
6-1100 Beban kerugian piutang
6-1200 Beban sewa
6-1300 Beban gaji
6-1400 Beban penyusutan bangunan
6-1500 Beban penyusutan mesin
6-1600 Beban penyu. Peral. Pabrik
6-2400 Beban bunga obligasi Rp 8,000,000
6-2000 Beban administrasi bank
6-2100 Potongan PPh
5-2000 Ikhtisar biaya produksi
6-1900 Beban Bunga
6-2300 Beban PPh
Rp 1,181,500,000 Rp 1,181,500,000
Harga pokok produksi

Laba Usaha Setelah PPH

Pertama cari laba usaha sebelum PPH

Rumusnya
50%x20%x81.500.000
=8.150.000

lalu masukkan ke dalam ajp dan worksheet

Beban PPH
Uang Muka PPh
Utang PPh (Selisih)
 WOKRSHEET SETELAH FISKAL
PT. Karya Bakti
Per, 31 Desember 2021

Penyesuaian NS. Setelah Penyesusian

D K D K
Rp 20,000,000 Rp 140,000,000
Rp 50,000,000
Rp 80,000,000
Rp 2,500,000 Rp 4,000,000
Rp 8,000,000 Rp 4,000,000
Rp 4,000,000 Rp 2,000,000
Rp 4,000,000 Rp 12,000,000 Rp 4,000,000
Rp 5,000,000 Rp 6,000,000 Rp 5,000,000
Rp 8,000,000 Rp 17,000,000 Rp 8,000,000
Rp 9,500,000
Rp 9,000,000 Rp -
Rp 3,000,000 Rp -

Rp 160,000,000
Rp 150,000,000
Rp 8,000,000 Rp 29,000,000
Rp 80,000,000
Rp 5,000,000 Rp 15,000,000
Rp 80,000,000
Rp 4,000,000 Rp 8,000,000
Rp 22,000,000
Rp 80,000,000
Rp 4,000,000 Rp 6,000,000
Rp 23,500,000
Rp 2,250,000 Rp 2,250,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 14,000,000 Rp 14,000,000
Rp 65,000,000
Rp 483,500,000
Rp 40,000,000
Rp 450,000,000
Rp 13,000,000
Rp 12,000,000
Rp 16,000,000
Rp 32,500,000 Rp 32,500,000
Rp 97,000,000
Rp 2,000,000
Rp 1,000,000
 Rp 5,000,000
Rp 72,000,000
Rp 82,000,000
Rp 24,000,000
Rp 34,000,000
Rp 17,000,000 Rp 8,000,000 Rp 17,000,000 Rp 8,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 3,000,000 Rp 11,000,000
Rp 6,000,000 Rp 6,000,000
Rp 6,500,000 Rp 6,500,000
Rp 18,000,000 Rp 9,000,000 Rp 18,000,000 Rp 9,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 14,250,000 Rp 14,250,000
Rp 164,750,000 Rp 164,750,000 Rp 1,254,250,000 Rp 1,254,250,000
Rp -
 Ikhtisar Biaya Produksi Ikhtisar Laba - Rugi
D K D K

Rp 450,000,000
Rp 13,000,000
Rp 12,000,000
Rp 16,000,000
Rp 32,500,000
Rp 97,000,000
Rp 2,000,000
Rp 1,000,000
Rp 5,000,000
Rp 72,000,000
Rp 82,000,000
Rp 24,000,000
Rp 34,000,000
Rp 17,000,000 Rp 8,000,000
Rp 4,000,000
Rp 2,500,000
Rp 8,000,000
Rp 4,000,000
Rp 8,000,000
Rp 5,000,000
Rp 4,000,000
Rp 11,000,000
Rp 6,000,000
Rp 6,500,000
Rp 18,000,000 Rp 9,000,000
Rp 4,000,000
Rp 14,250,000
Rp 283,000,000 Rp 12,000,000
Rp 271,000,000 Rp 271,000,000
Rp 439,250,000 Rp 506,500,000
Rp 67,250,000
Rp 506,500,000 Rp 506,500,000
 Neraca
D K
Rp 140,000,000
Rp 50,000,000
Rp 80,000,000
Rp 4,000,000
Rp 4,000,000
Rp 2,000,000
Rp 4,000,000
Rp 5,000,000
Rp 8,000,000

Rp -
Rp -

Rp 160,000,000
Rp 150,000,000
Rp 29,000,000
Rp 80,000,000
Rp 15,000,000
Rp 80,000,000
Rp 8,000,000
Rp 22,000,000
Rp 80,000,000
Rp 6,000,000

Rp 2,250,000
Rp 4,000,000
Rp 3,000,000
Rp 14,000,000
Rp 65,000,000
Rp 483,500,000
Rp 40,000,000
Rp 803,000,000 Rp 735,750,000

Rp 67,250,000
Rp 803,000,000 Rp 803,000,000
Contoh Buku Besar Penutup
Berdasarkan data - data laporan dari Kertas Kerja / Neraca Lajur dari PT. Karya Bakti :

Nama Akun : Penjualan No. Akun : 4-1100

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
1/12 Saldo V
31/12 Closiing V 45.000.000,00

Nama Akun : Retur Penjualan - PH No. Akun : 4-1200

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
1/12 Saldo V 13.000.000,00
31/12 Closiing V 13.000.000,00 0

Nama Akun : Potongan Penjualan No. Akun : 4-1300

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
1/12 Saldo V 12.000.000,00 12.000.000,00
31/12 Closiing V 12.000.000,00 0

Nama Akun : Pembelian Bahan Baku No. Akun : 5-1100

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
1-Dec Saldo Rp 97,000,000 Rp 97,000,000
31-Dec Closing Rp 97,000,000 Rp -

Nama Akun : Retur Pembelian Bahan Baku - PH No. Akun : 5-1200

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
01/12 Saldo Rp 2,000,000
31/12 Closing Rp 2,000,000
Nama Akun : Potongan Pembelian No. Akun : 5-1300
;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
01/12 Saldo Rp 1,000,000
31/12 Closing Rp 1,000,000

Nama Akun : Beban angkut pembelian No. Akun : 5-1400

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
01/12 Saldo Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
31/12 Closing Rp 5,000,000 Rp -

Nama Akun : Beban Kerugian Piutang No. Akun : 6-1100

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
01/12 Adjustment Rp 2,500,000
31/12 Closing Rp 2,500,000 Rp -

Dilanjukan : Postinglah ke akun - akun ke buku besar penutup :

Nama Akun : Biaya tenaga kerja langsung No. akun : 5-1500
;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
01/12 Saldo Rp 72,000,000 Rp 72,000,000
31/12 Closing Rp 72,000,000 Rp -

Nama Akun : Biaya overhead pabrik No. akun : 5-1600

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
01/12 Saldo Rp 82,000,000 Rp 82,000,000
31/12 Closing Rp 82,000,000 Rp -

Nama Akun : Beban Pemasaran No. Akun : 5-1700

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
 Rp. Rp. Rp
01/12 Saldo Rp 24,000,000 Rp 24,000,000
31/12 Closing Rp 24,000,000 Rp -

Nama Akun : Beban administrasi dan umum No. akun : 5-1800

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
01/12 Saldo Rp 34,000,000 Rp 34,000,000
31/12 Closing Rp 34,000,000 Rp -

Nama Akun : Beban Sewa No. Akun : 6-1200

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
31/12 Adjustment Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
31/12 Closing Rp 8,000,000 Rp -

Nama Akun : Beban Gaji No. Akun : 6-1300

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
31/12 Adjustment Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
31/12 Closing Rp 4,000,000 Rp -

Nama Akun : Beban Perlengkapan No. Akun : 5-1900

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
31/12 Adjustment Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
31/12 Closing Rp 4,000,000 Rp -

Nama Akun : Beban penyusutan Bangunan No. Akun : 6-1400

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
31/12 Adjustment Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
31/12 Closing Rp 8,000,000 Rp -
Nama Akun : Beban Penyusutan Mesin No. Akun : 6-1500
;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
31/12 Adjustment Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
31/12 Closing Rp 5,000,000 Rp -

Nama Akun : Beban penyusutan peralatan pabrik No. Akun :6-1600

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
31/12 Adjustment Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
31/12 Closing Rp 4,000,000 Rp -

Nama Akun : Pendapatan Bunga Obligasi No. akun : 6-2400

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
01/12 Saldo Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
31/12 Adjustment Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
31/12 Closing

Nama Akun : Beban Bunga Obligasi No. Akun : …………

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp

;'. Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Debet
Rp. Rp. Rp
un : 4-1100

Kredit
Rp.
450.000.000,00
0

un : 4-1200

Kredit
Rp.

un : 4-1300

Kredit
Rp.

un : 5-1100

Kredit
Rp.

un : 5-1200

Kredit
Rp.
Rp 2,000,000
Rp -
un : 5-1300

Kredit
Rp.
Rp 1,000,000
Rp -

un : 5-1400

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
 Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.
 Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Rp 11,000,000

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.
Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.

Kredit
Rp.
Kredit
Rp.

Kredit
Rp.